Доверительный платеж представляет собой авансовый платеж, внесенный в качестве гарантии выполнения обязательств. Рассмотрим порядок корректного списания таких платежей в учетных системах.

Содержание

Доверительный платеж представляет собой авансовый платеж, внесенный в качестве гарантии выполнения обязательств. Рассмотрим порядок корректного списания таких платежей в учетных системах.

Основные понятия доверительного платежа

ТерминОпределение
Доверительный платежАванс, вносимый в качестве гарантии исполнения обязательств
Срок действияПериод, в течение которого платеж может быть использован
Основания для списанияДоговорные условия или факт исполнения обязательств

Условия для списания доверительного платежа

  • Наступление событий, предусмотренных договором
  • Подтверждение выполнения обязательств
  • Истечение срока действия платежа
  • Наличие акта сверки с контрагентом

Пошаговая процедура списания

1. Подготовка документов

  1. Договор с указанием условий использования платежа
  2. Акт выполненных работ/оказанных услуг
  3. Счет-фактура или универсальный передаточный документ
  4. Бухгалтерская справка-расчет

2. Проведение списания в учетной системе

  • Создание документа "Списание доверительного платежа"
  • Указание основания списания (ссылка на договор)
  • Привязка к конкретным обязательствам
  • Проведение документа и формирование проводок

3. Отражение в учете

ОперацияДебетКредит
Списание на расходы60 (76)62 (авансы полученные)
Возврат контрагенту62 (авансы полученные)51 (расчетный счет)

Особенности налогового учета

  • Для НДС: момент определения налоговой базы
  • Для налога на прибыль: дата признания расходов
  • Необходимость раздельного учета НДС
  • Отражение в налоговых регистрах

Типичные ошибки при списании

  • Списание без надлежащих оснований
  • Нарушение сроков списания
  • Некорректное отражение в налоговом учете
  • Отсутствие документов, подтверждающих списание

Документооборот при списании

  1. Приказ руководителя о списании
  2. Акт сверки с контрагентом
  3. Бухгалтерская справка
  4. Платежное поручение (при возврате)

Рекомендации по учету

  • Ведите аналитический учет по каждому платежу
  • Регулярно проводите инвентаризацию авансов
  • Своевременно оформляйте документы
  • Контролируйте сроки действия платежей

Другие статьи

Что обозначает кошельки и прочее