Доверительный платеж представляет собой авансовый платеж, внесенный в качестве гарантии выполнения обязательств. Рассмотрим порядок корректного списания таких платежей в учетных системах.
Содержание
Доверительный платеж представляет собой авансовый платеж, внесенный в качестве гарантии выполнения обязательств. Рассмотрим порядок корректного списания таких платежей в учетных системах.
Основные понятия доверительного платежа
Термин | Определение |
Доверительный платеж | Аванс, вносимый в качестве гарантии исполнения обязательств |
Срок действия | Период, в течение которого платеж может быть использован |
Основания для списания | Договорные условия или факт исполнения обязательств |
Условия для списания доверительного платежа
- Наступление событий, предусмотренных договором
- Подтверждение выполнения обязательств
- Истечение срока действия платежа
- Наличие акта сверки с контрагентом
Пошаговая процедура списания
1. Подготовка документов
- Договор с указанием условий использования платежа
- Акт выполненных работ/оказанных услуг
- Счет-фактура или универсальный передаточный документ
- Бухгалтерская справка-расчет
2. Проведение списания в учетной системе
- Создание документа "Списание доверительного платежа"
- Указание основания списания (ссылка на договор)
- Привязка к конкретным обязательствам
- Проведение документа и формирование проводок
3. Отражение в учете
Операция | Дебет | Кредит |
Списание на расходы | 60 (76) | 62 (авансы полученные) |
Возврат контрагенту | 62 (авансы полученные) | 51 (расчетный счет) |
Особенности налогового учета
- Для НДС: момент определения налоговой базы
- Для налога на прибыль: дата признания расходов
- Необходимость раздельного учета НДС
- Отражение в налоговых регистрах
Типичные ошибки при списании
- Списание без надлежащих оснований
- Нарушение сроков списания
- Некорректное отражение в налоговом учете
- Отсутствие документов, подтверждающих списание
Документооборот при списании
- Приказ руководителя о списании
- Акт сверки с контрагентом
- Бухгалтерская справка
- Платежное поручение (при возврате)
Рекомендации по учету
- Ведите аналитический учет по каждому платежу
- Регулярно проводите инвентаризацию авансов
- Своевременно оформляйте документы
- Контролируйте сроки действия платежей