Доходы ИП как физического лица: особенности учета

Индивидуальные предприниматели имеют двойственный статус - они одновременно ведут бизнес и остаются физическими лицами. Это создает особенности в учете и налогообложении их доходов.

1. Правовая природа доходов ИП

Доходы ИП можно разделить на две категории:

• Доходы от предпринимательской деятельности
• Личные доходы как физического лица

2. Особенности налогообложения

3. Личные доходы ИП

К доходам ИП как физического лица относятся:

1. Заработная плата по трудовому договору
2. Доходы от продажи личного имущества
3. Инвестиционные доходы (депозиты, ценные бумаги)
4. Пенсии и социальные выплаты

4. Совмещение доходов

• Бизнес-доходы учитываются отдельно от личных
• Налоги платятся по разным основаниям
• Нельзя смешивать личные и бизнес-расходы
• Требуется раздельный учет средств

5. Отчетность и декларирование

5.1. По предпринимательской деятельности:

• Налоговая декларация по выбранной системе
• Книга учета доходов и расходов

5.2. Как физического лица:

1. Декларация 3-НДФЛ при необходимости
2. Отчетность по НДФЛ для наемных работников

Рекомендации по учету