Страховые взносы и НДФЛ (налог на доходы физических лиц) - это обязательные платежи, которые работодатель перечисляет за сотрудников. Несмотря на некоторую схожесть, эти платежи имеют принципиальные различия.
Содержание
Страховые взносы и НДФЛ (налог на доходы физических лиц) - это обязательные платежи, которые работодатель перечисляет за сотрудников. Несмотря на некоторую схожесть, эти платежи имеют принципиальные различия.
Основные отличия страховых взносов и НДФЛ
| Критерий | Страховые взносы | НДФЛ |
| Назначение платежа | Финансирование социального обеспечения (пенсии, медицина, соцстрах) | Налог на доходы физических лиц |
| Плательщик | Работодатель | Работник (удерживается работодателем) |
| База для расчета | Все выплаты работнику в пределах лимитов | Доходы работника за вычетом налоговых вычетов |
| Ставки | 22% - ОПС, 5.1% - ОМС, 2.9% - ОСС (основные) | 13% (основная ставка) |
| Куда перечисляется | ФНС (кроме взносов на травматизм - ФСС) | ФНС |
| Льготы | Пониженные тарифы для отдельных категорий | Налоговые вычеты |
Что такое страховые взносы
Страховые взносы - это обязательные платежи, которые работодатель платит за своих работников в государственные внебюджетные фонды:
- Пенсионное страхование (ОПС)
- Медицинское страхование (ОМС)
- Социальное страхование (ОСС)
- От несчастных случаев на производстве (НС и ПЗ)
Особенности страховых взносов:
- Начисляются на фонд оплаты труда
- Плательщиком выступает работодатель
- Имеют предельную базу для начисления (кроме ОМС)
- Учитываются в составе расходов компании
Что такое НДФЛ
НДФЛ - это налог на доходы физических лиц, который удерживается из заработной платы работников:
- Основная ставка - 13%
- Повышенные ставки для отдельных видов доходов (например, 15% для дивидендов)
- Предусматривает налоговые вычеты
Особенности НДФЛ:
- Удерживается из доходов работника
- Перечисляется за счет средств работника
- Подлежит возврату при наличии права на вычеты
- Рассчитывается нарастающим итогом с начала года
Пример расчета страховых взносов и НДФЛ
При зарплате 100 000 рублей:
- НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 руб. (получает работник 87 000 руб.)
- Страховые взносы:
- ОПС: 100 000 × 22% = 22 000 руб.
- ОМС: 100 000 × 5.1% = 5 100 руб.
- ОСС: 100 000 × 2.9% = 2 900 руб.
- Общая нагрузка на работодателя: 100 000 + 30 000 = 130 000 руб.
Когда и как уплачиваются
| Платеж | Срок уплаты | Отчетность |
| НДФЛ | Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода | 6-НДФЛ (ежеквартально), 2-НДФЛ (ежегодно) |
| Страховые взносы | До 15-го числа следующего месяца | Расчет по страховым взносам (ежеквартально) |
Вывод
Основное отличие между страховыми взносами и НДФЛ заключается в том, что взносы - это платежи работодателя за работника в социальные фонды, а НДФЛ - это налог, который удерживается из доходов работника. Оба платежа обязательны, но имеют разную природу, ставки и порядок уплаты.
